《增值税及附加税费申报表（试行）》新表来了。这是增值税法落地后，申报表第一次大改。国家税务总局按「先测试、再试点、全面推广」的步骤推进，2026 年 11 月 1 日起在江西、辽宁等地试点。
一、哪些地方先试点
江西省税务局公告 2026 年第 2 号明确，自 2026 年 11 月 1 日起，在江西省选取部分增值税纳税人开展试点。辽宁省等地也同步开展。试点纳税人由主管税务机关按照稳妥有序的原则确定，试点期间应当填报新表。
二、新表包括哪些表单
新表包括《增值税及附加税费申报表（试行）》（封面）、《增值税及附加税费申报表业务信息表》、《增值税及附加税费申报表主表》、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》和《增值税减免税申报明细表》。
其中，附列资料（一）下设附 1《未开具发票销售情况明细》、附 2《扣除项目明细》、附 3《简易计税明细》；附列资料（二）下设附 1《本期加计抵减情况明细》；附列资料（三）分为一般纳税人适用和小规模纳税人适用两种。
三、4 个变化
变化一：维持申报习惯。 主表、附列资料（一）至（三）、增值税减免税申报明细表的整体结构不变，财务人员不用从头适应。
变化二：增设业务信息表。 新设《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息。纳税人选择确认后，由系统智能判断并动态生成适配的申报界面，简化填报内容。
变化三：具体表单有增有整合。 附列资料（一）增设附 1《未开具发票销售情况明细》，用于核算本期正数、负数未开票收入；整合附 2《扣除项目明细》；增设附 3《简易计税明细》。附列资料（二）整合附 1《本期加计抵减情况明细》。
变化四：栏次内容有增删。 除附列资料（三）外，不再区分一般纳税人和小规模纳税人表单；附列资料（一）细化一般计税方法、简易计税方法、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴等六项计税方法分别填报；附列资料（二）增设进项税额转出栏次，以及单独核算用于即征即退的进项税额。
四、纳税人要做什么
第一，配合税务机关的纳税辅导，掌握新表与旧表的调整内容、填报规则。
第二，做好系统环境准备和申报数据准备。
第三，首个申报期，把上期期末余额按规定结转至新表对应栏次。
第四，使用新表过程中遇到疑难业务或系统功能问题，及时向主管税务机关反映。
五、非试点地区怎么办
非试点纳税人仍然按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026 年第 6 号）规定使用旧表办理纳税申报。
不过，全国推广是确定的方向。提前了解新表的结构和填报口径，对财务人员来说没有坏处。
常见问题
新表什么时候开始试点？
江西省税务局公告 2026 年第 2 号明确，自 2026 年 11 月 1 日起，在江西省选取部分增值税纳税人开展试点。
新表包括哪些表单？
新表包括《增值税及附加税费申报表（试行）》（封面）、《增值税及附加税费申报表业务信息表》、《增值税及附加税费申报表主表》、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》和《增值税减免税申报明细表》。
非试点纳税人怎么办？
非试点纳税人仍然按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026 年第 6 号）规定使用旧表办理纳税申报。
具体的填报细节，各地税务机关会提供操作手册和辅导。拿不准的，带着申报数据向主管税务机关确认一次，比事后改账省事。
